Birželio gale priimtas mokesčių reformos paketas keletui Lietuvos buhalterių tapo ilgesnių darbo dienų priežastimi. 2025-ieji yra paskutiniai metai, kuriais galioja 16 % standartinis ir 6 % lengvatinis pelno mokesčio tarifas. Nuo 2026 m. abu šokteli aukštyn, atitinkamai į 17 % ir 7 %. Procentinis pakilimas atrodo kuklus, bet įmonėje, kurios metinis apmokestinamasis pelnas siekia 200 000 eurų, vienas papildomas procentas reiškia 2 000 eurų skirtumą. Per kelerius metus tai virsta rimta suma, kurią daugelis verslo savininkų stengiasi išlošti dabar.
Klaidinga mąstysena yra laikyti, kad nieko nepadarysi. Realiai įmonės vadovas turi keletą legalių mechanizmų, leidžiančių sumažinti 2025 m. apmokestinamąją bazę arba bent jau tinkamai pasiruošti perėjimui.
Investicijų projektai, kuriuos verta paspartinti
Lietuvos pelno mokesčio įstatymas leidžia įmonėms naudotis investicinio projekto lengvata. Į ją įeina sumos, skirtos technologinei įrangai, programinei įrangai, transporto priemonėms, gamybai naudojamiems įrenginiams. Lengvata leidžia iš apmokestinamojo pelno atimti iki tam tikros ribos faktines investicijas. Įmonėms, kurios planavo modernizaciją 2026 m. pavasariui, finansiškai gali būti pelningiau įsigyti turtą iki 2025 m. gruodžio 31 d.
Tomas, valdantis vidutinio dydžio metalo apdirbimo įmonę Kaune, pasakoja, kad jo komanda perkelė planuotą staklių pirkimą iš 2026 vasario į 2025 lapkritį. Skaičiavimai parodė, kad investicinio projekto lengvata pritaikyta 2025 m. tarifui sutaupo apie 4 800 eurų, palyginti su tuo pačiu pirkimu naujoje sistemoje.
Dividendų išmokėjimas pagal seną logiką
Pelno paskirstymas yra antras dažniausiai naudojamas mechanizmas. Dividendai apmokestinami 15 % GPM, ir šis tarifas pelno mokesčio reforma nepasikeitė, jis lieka toks pat ir 2026 m. Tačiau įmonės pelno mokestis 2025 m. dar yra žemesnis, vadinasi, suma, iš kurios dividendai paskirstomi, įmonei kainuoja mažiau.
Praktiškai tai atrodo šitaip. Įmonė uždirba 100 000 eurų pelno. Pagal 2025 tarifą sumoka 16 000 eurų pelno mokesčio, lieka 84 000 eurų paskirstymui. Pagal 2026 tarifą sumoka 17 000 eurų, lieka 83 000 eurų. Skirtumas vienam savininkui galbūt nedidelis, bet kelių dalininkų UAB tai jau juntama suma.
Vadovai, kurių sąskaitose susikaupė nepaskirstytas pelnas iš ankstesnių metų, dabar svarsto vieną klausimą: ar prasminga paskirstyti dividendus dar šiemet, ar palikti juos kitiems metams. Atsakymas dažniausiai krypsta į pirmą variantą, ypatingai tiems, kurie ir taip planavo dideles asmenines investicijas 2026 m.
Sąnaudų pripažinimas, kuris keičia balansą
Trečias mechanizmas yra mažiau garsus, bet praktiškai galingas. Įmonės, kurios turi neapmokėtų sąskaitų, planuotų remontų, mokymų darbuotojams ar kitų leistinų sąnaudų, gali jas pripažinti dar 2025 m. apskaitoje. Sąnaudos sumažina apmokestinamąjį pelną, ir kuo žemesnis tarifas dabar, tuo logiškiau tai daryti senojoje sistemoje.
Konkrečios kategorijos, kurioms verta skirti dėmesio:
- Reklamos ir rinkodaros išlaidos, planuotos 2026 m. pradžiai
- Darbuotojų mokymai ir kvalifikacijos kėlimo programos
- IT sistemų atnaujinimai ir licencijos
- Profesinės narystės įmokos, prenumeratos, konsultacijų sutartys
Visas šias išlaidas galima legaliai pripažinti dabartiniame mokestiniame laikotarpyje, jei sutartys pasirašytos ir paslaugos suteiktos iki gruodžio 31 d.
Ko nereikėtų daryti dėl skubos
Mokesčių planavimas neturi virsti dirbtinėmis operacijomis. VMI atidžiai stebi nelogiškai didelius sąnaudų šuolius metų gale, sandorius su susijusiais asmenimis ir staigius dividendų sprendimus, neturinčius pagrindo įmonės finansuose.
Saugiausi sprendimai yra tie, kurie ir taip buvo planuoti, tik perkelti laike. Investicija, kurią vis tiek būtumėte padarę 2026 m. balandį – perkėlimas į 2025 m. gruodį yra pagrįstas. Dirbtinai sukurta sąnauda be ekonominės logikos – pavojinga teritorija, ir bauda kainuos daugiau, nei būtumėte sutaupę.
Likę du mėnesiai iki metų galo yra optimalus laikas susėsti su buhalteriu ir peržiūrėti, kas iš planuotų išlaidų ar investicijų galėtų būti įgyvendinta dabar. Vienas procentas atrodo nedaug, kol nepaverti jį tikrais eurais.
